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Photo par Andrea Piacquadio en Pexels

Comme dans la vente d’une propriété acquise par vous, lors de la vente d’une propriété d’un héritage, vous devez également payer des gains en capital immobiliers. 

Si les gains en capital immobiliers sont calculés de la même manière que lorsque nous vendons une de nos propriétés, alors comment pouvons-nous connaître la valeur de la maison héritée, comment déclarer dans l’IRS?  Pour mettre fin à vos doutes sur les gains en capital dans la vente de propriétés héritées, l’avocate Natacha Branquinho de CRS Advogados répond à certaines de ces questions qui peuvent se poser.

Quelle est la différence entre le calcul des plus-values sur la vente de biens propres et les biens hérités?

Selon l’avocat, en termes de calcul des gains en capital , nous utilisons les critères des gains en capital de propriétés propres. C’est-à-dire que ce n’est qu’en cas de vente de la maison dans laquelle des gains en capital sont trouvés qu’il y a paiement de l’IRS.

Par conséquent, afin de calculer les gains en capital des biens hérités, ainsi que dans le calcul des gains en capital des biens propres, la formule suivante s’applique:

• Valeur de la vente du bien - Valeur d’acquisition (à laquelle un facteur de correction monétaire peut être appliqué) + Charges avec l’évaluation des actifs (des 12 dernières années) = Valeur des plus-values immobilières.

Plus-values immobilières en cas de succession : Quel est le montant imposé ?

Comme dans la vente de biens acquis par vous, dans le cas de l’héritage  d’un bien, le montant soumis à l’impôt est également de 50% de la plus-value. Ce montant est ajouté au revenu restant pour déterminer le taux IRS à payer.

Qu’est-ce qui est inclus dans les charges\dépenses?

Les frais et dépenses à déduire comprennent: les travaux de récupération (des 12 dernières années), les taxes et les frais d’enregistrement (le cas échéant), les paiements pour la médiation immobilière, les coûts d’obtention des certificats énergétiques, entre autres. Natacha prévient que les fardeaux doivent être prouvés . 

Comment puis-je connaître la valeur d’achat de la maison héritée?

La valeur d’acquisition est classée comme considérée aux fins de l’évaluation du droit de timbre ou qui servirait de base à celui-ci (valeur de l’actif fiscal (VPT) du bien).
 

Lorsque vous héritez d’une partie de la propriété et que vous souhaitez vendre, comment calculez-vous la valeur des gains en capital immobiliers?

Le montant prend en compte la valeur de l’actif fiscal (VPT) au moment de l’acquisition (proportionnellement à sa part) à laquelle il doit être déduit de la valeur de vente, explique Natacha. C’est-à-dire que lorsque vous connaissez la valeur d’acquisition, vous n’avez qu’à faire la soustraction mentionnée plus tôt dans le sujet du calcul des gains en capital. 

Dans quelles situations y a-t-il exclusion de l’impôt sur les gains en capital? 

L’exclusion de l’imposition des gains en capital s’applique aux mêmes critères. C’est-à-dire qu’il est exclu de l’imposition de l’impôt sur les plus-values dans les cas suivants:

• Biens immobiliers acquis avant 1989, année de l’entrée en vigueur du Code IRS.
• Plus de 65 ans ou les retraités qui investissent des plus-values (provenant de la vente d’un bien destiné à un logement propre et permanent)   dans un contrat d’assurance-vie, un soutien individuel à un fonds de pension ouvert ou des cotisations au régime public de capitalisation. Ce réinvestissement doit être effectué au cours des six mois suivant la date de la vente.
• Les personnes qui ont vendu leur propre logement permanent (du contribuable ou de son ménage) et la valeur de la vente est réinvestie dans une nouvelle propriété pour un logement propre et permanent, dans sa construction ou sa réhabilitation. Ceci dans les 36 mois suivant la vente ou 24 mois avant la vente.

En conclusion, Natacha, des avocats de CRS, explique que l’exclusion de l’imposition s’applique :

• Si la totalité du bien a déjà été héritée par une personne, cela affecte son propre logement permanent; 
• S’il y a un réinvestissement de la valeur de réalisation.   

Si le réinvestissement est partiel, l’exclusion respective n’est appliquée qu’à la partie proportionnelle de la valeur des ventes correspondant au montant réinvesti.

Comment déclarer la vente d’un bien hérité dans l’IRS?

N en ce qui concerne la vente du bien , il peut y avoir deux situations qu’il convient de distinguer dans la déclaration IRS:

1. Si une partie du bien est héritée avant 1989
2. Si une autre partie de la propriété héritée s’est produite juste après cette date.

Vous devrez remplir l’annexe G1 de la déclaration de l’IRS pour l’acquisition avant 1989 et l’annexe G pour l’acquisition après cette date, proportionnellement à l’acquisition.

Dans Idealista News, 25 mars 2022